|
Dotyczy: |
|
I. Ustalenie poziomu proporcji odliczenia podatku naliczonego VAT w programie
Jeśli w programie Symfonia Finanse i Księgowość chcesz obliczyć faktyczny poziom proporcji odliczenia podatku naliczonego VAT za poprzedni rok obrotowy, który będzie proporcją wstępną w bieżącym roku, to postępuj zgodnie z poniższą instrukcją.
Krok 1. Nadaj znaczniki rejestrom sprzedaży VAT zgodnie z instrukcją postępowania Jak ustawić znaczniki dla rejestrów
Krok 2. Wejdź do menu Rejestry → Specjalne → Proporcja VAT.
Krok 3. Jeśli znaczniki dla rejestrów VAT zostały nadane potwierdź ten fakt przyciskiem Tak w wyświetlonym przez program oknie.
Krok 4. W oknie Obliczanie proporcji VAT wskaż okres, dla którego chcesz obliczyć poziom proporcji VAT. W kolejnych polach okna z rozwijanej listy wybierz znacznik, który został przypisany do danej grupy rejestrów i zaznacz pozostałe parametry raportu według własnych preferencji. Wprowadzone parametry zaakceptuj przyciskiem OK.
Krok 5. Program wyświetli raport Proporcja VAT, w którym zostanie wyliczony rzeczywisty poziom proporcji VAT dla wybranego okresu.
| Ważne! |
Proporcja odliczenia podatku naliczonego VAT jest ustalana jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z którymi przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia podatku należnego, w całkowitym obrocie podatnika, na podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w odniesieniu do którego ustalana jest proporcja. Proporcja VAT obliczana jest według wzoru: P(%) = O(p) – O(śt) – O(tf) / O(p) + O(n) + S - O(śt) - O(tf) * 100 gdzie: O(p) - obrót uzyskany z tytułu czynności, w stosunku do których podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, O(n) - obrót uzyskany z tytułu czynności w stosunku do których podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego, S - kwota otrzymanych subwencji lub dotacji, innych niż te, które wlicza się do podstawy opodatkowania, czyli niezwiązanych z konkretną dostawą lub konkretną usługą, O(śt) - obrót z tytułu sprzedaży środków trwałych, O(tf) - obrót uzyskany z tytułu transakcji dotyczących nieruchomości lub usług pośrednictwa finansowego zwolnionych od podatku, w zakresie, w jakim czynności te są dokonywane sporadycznie. |
II. Wskazanie poziomu wstępnej proporcji odliczenia podatku naliczonego VAT w programie, w kolejnym roku obrotowym
W programie Symfonia Finanse i Księgowość roczna korekta proporcji podatku VAT, w polu 45 deklaracji/pliku JPK_V7 zostanie wyliczona automatycznie, jeśli pod datą pierwszego dnia bieżącego roku obrotowego wskażesz inny poziom proporcji odliczenia podatku naliczonego VAT niż w roku poprzednim, a dokumenty zakupu w poprzednim roku wprowadzone zostały zgodnie z instrukcją Zakupy z zastosowaniem proporcji VAT
Jeśli wyliczoną rzeczywistą proporcję podatku VAT za rok poprzedni chcesz wskazać jako poziom wstępnej proporcji w bieżącym roku obrotowym, to zrób to zgodnie z instrukcją Pole Proporcja wstępna VAT w deklaracji JPK_V7
III. Roczna korekta proporcji podatku naliczonego VAT w deklaracji/pliku JPK_V7
Wysokość podatku z tytułu korekty podatku naliczonego od nabycia pozostałych towarów i usług jest wyliczana w programie Symfonia Finanse i Księgowość w pierwszej deklaracji składanej za dany rok, w polu 45 deklaracji.
Roczna korekta proporcji podatku VAT, w polu 45 deklaracji/pliku JPK_V7 jest wyliczana automatycznie jako różnica podatku naliczonego wyliczonego według proporcji wstępnej ustalonej w roku poprzednim i proporcji rzeczywistej za ubiegły rok, czyli proporcji wstępnej na rok bieżący.
Program podczas generowania pierwszej deklaracji w danym roku wylicza wartość korekty i umieszcza automatyczny wyjątek w Ewidencji Danych Podatkowych EDP, na podstawie, którego uzupełniane jest pole 45 deklaracji/pliku JPK_V7. Program wyświetla komunikat, który informuje o tym fakcie.
Wygenerowany wpis EDP jest widoczny w menu Funkcje → Wpisy EDP.
Jeśli chcesz wygenerować pierwszą deklarację VAT, w której zostanie wyliczona wartość korekty z tytułu proporcji postępuj zgodnie z instrukcją Generowanie deklaracji JPK_V7M oraz JPK_V7K
| Ważne! |
W przypadku deklaracji kwartalnej JPK_V7K automatyczny wyjątek dla pola 45 deklaracji jest generowany na etapie tworzenia deklaracji za I kwartał danego roku obrachunkowego. |
| Ważne! |
Podczas obliczania wartości dla pola 45 nie są uwzględniane rejestry zdefiniowane jako zakup środków trwałych. Dla środków trwałych różnicę między kwotą odliczonego podatku VAT przy zastosowaniu proporcji wstępnej dla roku poprzedniego a kwotą, jaka została wyliczona na podstawie rzeczywistego poziomu proporcji wylicz poza programem Symfonia Finanse i Księgowość. |
| Ważne! |
Jeśli nie masz obowiązku wykazywania w deklaracji/pliku JPK_V7 rocznej korekty VAT w polu 45, to:
Jeśli chcesz dodać wpis w EDP: |
Masz pytania?
Dołącz do nas! Zaloguj się do Społeczności Klientów Symfonii i zadaj pytanie w obszarze wiedzy, który Cię interesuje.
Aby zalogować się do naszej społeczność, potrzebujesz konta w Symfonii ID.
Jeśli jeszcze go nie masz – skorzystaj z instrukcji